Соответствующие поправки закреплены в федеральном законе от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ и будут действовать в период с 2027 по 2029 годы.
Начислять НДС предпринимателям придется не со всей суммы дохода за год, а только с момента превышения лимита. Налог рассчитывается с первого числа месяца, следующего за тем, в котором совокупный доход превысил установленную планку в 20 миллионов рублей.
Бизнесу, вышедшему за лимиты УСН, предоставляется право выбора между двумя вариантами налоговых ставок. Общеустановленные ставки (22%, 10% или 0%) подходят компаниям, работающим с широким ассортиментом товаров и услуг. Их главное преимущество заключается в возможности применять налоговые вычеты по входящему НДС (тот налог, который предприниматель платит своим поставщикам). Специальные пониженные ставки (5% или 7%) могут быть выгодны тем, кто реализует товары без льготного обложения или имеет низкую долю закупок с НДС. Важно помнить об ограничении: при выборе этих ставок предприниматель теряет право на налоговые вычеты. Весь начисленный НДС придется уплатить в бюджет в полном объеме.
Специалисты УФНС рекомендуют бизнесу заранее проанализировать структуру своих расходов и выручки, чтобы выбрать наиболее экономически целесообразный режим еще до наступления 2027 года.
Если доходы предпринимателя остаются ниже порога в 20 миллионов рублей, он автоматически освобождается от обязанности исчислять и платить НДС. Однако существует ряд исключений, когда налог необходимо платить независимо от размера выручки:
- Если налогоплательщик выступает налоговым агентом (например, при аренде государственного имущества).
- При импорте товаров из-за границы (ввозной НДС).
Для получения подробных методических рекомендаций предприниматели могут обратиться к специальному разделу «Налог на добавленную стоимость» на официальном сайте ФНС России или записаться на консультацию в инспекцию по месту регистрации.
Иван Серегин
